PAQUETE ECONÓMICO 2026 | 2026 ECONOMIC PACKAGE

El 8 de septiembre de 2025 el Ejecutivo Federal presentó al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2026, el cual contempla reformas a la Ley Federal de Derechos, la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Código Fiscal de la Federación (CFF). Asimismo, incluye la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF). 

El paquete incorpora también el informe sobre el uso de la facultad constitucional en materia arancelaria y propone medidas con impacto significativo en recaudación, plataformas digitales, sistema financiero, repatriación de capitales, incentivos para la Copa Mundial FIFA 2026 y robustecimiento de controles contra factureras y delitos fiscales. 

September 8, 2025, the Federal Executive Branch submitted to the Mexican Congress the 2026 Economic Package, which includes reforms to the Federal Duties Law, the Special Tax on Production and Services (“IEPS”, by its acronym in Spanish), and the Federal Tax Code (“CFF”, by its acronym in Spanish). It also includes the Initiative of the Federal Revenue Law (“LIF”, by its acronym in Spanish) and the Draft Federal Expenditure Budget (“PEF”, by its acronym in Spanish). 

The package further incorporates the report on the use of the constitutional power on tariffs and proposes measures with significant impact on tax collection, digital platforms, the financial system, capital repatriation, incentives related to the 2026 FIFA World Cup, and stricter controls against fraudulent invoices and tax crimes. 

PRINCIPALES PROPUESTAS

MAIN PROPOSALS

1. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

• Tasas de recargos:

  • Se incrementa la tasa de recargos por créditos fiscales a 1.38% mensual, lo que equivale a una tasa de interés moratorio del 2.07% mensual en caso de incumplimiento.

  • Pagos en parcialidades: i) hasta 12 meses→ 1.42% mensual; ii) 12 a 24 meses → 1.63% mensual; iii) más de 24 meses → 1.97% mensual. Esto implica un aumento aproximado del 40% respecto a 2025.

• Retención de intereses:

  • Se eleva la tasa de retención del Impuesto Sobre de Renta (ISR) sobre intereses pagados a residentes en México por instituciones financieras de 0.5% a 0.9%.

• Sistema financiero:

  • Tres cuartas partes de las cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) no serán deducibles. 

  • Se elimina el tratamiento especial de deducción para créditos incobrables, homologando el régimen con el resto de los contribuyentes. 

1. FEDERAL REVENUE LAW.

• Surcharges:

  • The monthly surcharge rate on tax debts would increase to 1.38%, equivalent to a 2.07% monthly late interest rate in case of non- compliance.

  • For installment payments: i) up to 12 months → 1.42% monthly; ii) 12–24 months → 1.63% monthly; iii) over 24 months → 1.97% monthly. This represents an increase of approximately 40% compared to 2025.

• Interest withholding:

  • The income tax (ISR, by its acronym in Spanish) withholding rate applicable to interest paid to Mexican residents by financial institutions would increase from 0.5% to 0.9%. 

• Financial system:

  • Three-quarters of the fees paid to the Deposit Insurance Institute (“IPAB”, for its acronym in Spanish) would no longer be deductible.

  • The special deduction regime for bad debts would be eliminated, aligning it with the general rules for all taxpayers.

2. PLATAFORMAS DIGITALES.

• Retenciones ISR:

  • Personas físicas: incremento de 1% a 2.5%.

  • Personas morales: obligación de retención del 4%, sin deducciones.

  • Si no proporcionan Registro Federal de Contribuyentes (RFC): 20%.

• Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA):

  • Personas morales: 50% del IVA.

  • Sin RFC: 100% del IVA.

  • Residentes en el extranjero sin establecimiento en México: 100% del IVA sobre enajenación de bienes en territorio nacional o depósitos en el extranjero.

2. DIGITAL PLATFORMS.

• ISR withholding:

  • Individuals: increase from 1% to 2.5%.

  • Legal entities: mandatory 4% withholding, without deductions.

  • If no Federal Taxpayer Registry (RFC, by its acronym in Spanish) is provided: 20% withholding.

• Value Added Tax withholding (IVA, for its acronym in Spanish): 

  • Legal entities: required to withhold 50% of IVA.

  • Without RFC: 100% of IVA.

  • Foreign residents without a permanent establishment in Mexico: 100% of IVA on sales in Mexican territory or when proceeds are deposited abroad.

3. REPATRIACIÓN DE CAPITALES.

• Incentivo fiscal para regularizar recursos de procedencia lícita mantenidos en el extranjero antes del 8 de septiembre de 2025.

• ISR aplicable: 15% sobre el monto retornado, sin deducciones, siempre que se cumplan condiciones sobre destino y permanencia de los recursos. 

3. CAPITAL REPATRIATION.

• A tax incentive is proposed to regularize lawfully obtained resources maintained abroad before September 8, 2025.

• Applicable ISR: 15% on the repatriated amount, with no deductions, provided that certain requirements are met regarding the destination and permanence of the funds.

4. FONDOS DE CAPITAL PRIVADO.

• Se aclara que el estímulo fiscal a figuras jurídicas extranjeras que administren inversiones aplicará incluso cuando la administradora sea residente fiscal en México, manteniendo transparencia fiscal. 

4. PRIVATE EQUITY FUNDS.

• The fiscal incentive for foreign legal entities managing private equity investments will apply even if the manager is a Mexican tax resident, thus maintaining tax transparency. 

5. COPA MUNDIAL FIFA 2026.

• Se otorgarán beneficios fiscales para personas designadas por la FIFA.

• Estas personas se liberan obligaciones de pago, traslado, retención y entero de impuestos derivados exclusivamente de actividades relacionadas con el evento.

• El Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitirá reglas de carácter general.

5. 2026 FIFA WORLD CUP.

• Tax benefits will be granted to individuals designated by FIFA.

• These individuals would be exempt from payment, transfer, withholding, and remittance obligations arising exclusively from activities related to the event.

• The Tax Administration Service (SAT, by its acronym in Spanish) will issue general rules for implementation.

6. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

• Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDIs) falsos: 

  • Emisión, adquisición o uso será sancionado penalmente.

  • SAT podrá negar inscripción en RFC a vinculados con factureras.

  • Los receptores de CFDIs identificados como falsos tendrán un plazo de 30 días para corregir sus declaraciones.

• La cancelación de CFDIs tendrá un plazo máximo del mes de la declaración anual de ISR. 

• Suspensión o cancelación de sellos digitales en casos de: 

  • Créditos fiscales firmes no pagados.

  • CFDIs sin clave correcta de ingreso.

  • Incumplimientos en comercio exterior e inventarios.

  • Uso indebido en comercialización de hidrocarburos.

• RFC: facultades para suspender o cancelar con base en información propia o de terceros. 

• Revisión administrativa: se limita a resoluciones con créditos fiscales.

• Plataformas digitales: obligación de permitir acceso en tiempo real al SAT a sus sistemas de información y posibilidad de suspensión o bloqueo en caso de incumplimiento.

• Garantía del interés fiscal:

  • Prioridad: billete de depósito del Banco del Bienestar.

  • Eliminación de la dispensa al interponer recurso de revocación.

  • Ampliación de plazo de notificación de embargo precautorio: de 3 a 20 días hábiles.

• Delitos fiscales y contrabando:

  • Declarar hechos falsos o presentar documentos alterados será delito fiscal con pena de 3 a 6 años de prisión, con nuevos supuestos tipificados en el Código Fiscal de la Federación. 

  • Nuevos supuestos de contrabando en esquemas preferentes. 

• Pago a plazos aduaneros: se permite en contribuciones y aprovechamientos

6. FEDERAL TAX CODE.

• Fraudulent Digital Tax Receipts (CFDIs, by its acronym in Spanish): 

  • Issuance, acquisition, or use will be subject to criminal penalties.

  • The SAT may deny RFC registration to parties linked to fraudulent invoice issuers.

  • Taxpayers receiving fraudulent CFDIs will have 30 days to correct their returns.

• Cancellation of CFDIs is allowed up to the month in which the annual income tax return is filed. 

• Suspension or cancellation of digital seals in cases of:

  • Final tax debts not paid.

  • CFDIs issued without the correct income key.

  • Non-compliance in foreign trade and inventory controls.

  • Misuse in hydrocarbon commercialization.

• RFC: the SAT may suspend or cancel based on its own information or data from third parties.

• Administrative review: limited exclusively to resolutions determining tax liabilities.

• Digital platforms: required to grant the SAT real-time access to their systems, with the possibility of suspension or blocking in case of non-compliance.

• Securing the tax interest:

  • Priority: deposit certificate issued by “Banco del Bienestar” (state-owned development bank).

  • Elimination of the exemption when filing an administrative appeal.

  • Extension of the notification period for precautionary seizures: from 3 to 20 business days.

• Tax crimes and smuggling:

  • Knowingly declaring false information or presenting false/altered documents will constitute a tax crime, with penalties of 3 to 6 years in prison, with new offenses incorporated into the CFF. 

  • New smuggling presumptions in preferential import/export schemes. 

• Customs payments in installments: payment of contributions and duties in installments will be allowed in customs matters. 

7. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS). 

• Bebidas saborizadas: cuota aumenta de $1.6451 M.N. a $3.0818 M.N. por litro,    incluyendo edulcorantes no calóricos.

• Tabacos y nicotina:

  • Cigarros: tasa de 160% a 200% + incremento gradual de cuota específica hasta 2030.

  • Tabacos hechos a mano: de 30.4% a 32%.

  • Otros productos con nicotina: gravamen de 200%.

• Videojuegos: establecimiento de un impuesto del 8% a enajenación física y digital de videojuegos con contenido violento/adulto.

• Juegos con apuestas y sorteos: incremento de 30% a 50%, incluyendo en plataformas digitales.

7. SPECIAL TAX ON PRODUCTION AND SERVICES (IEPS).

• Sweetened beverages: specific excise tax increased from $1.6451 M.N. to $3.0818 M.N. per liter, including those with non-caloric sweeteners.

• Tobacco and nicotine products:

  • Cigarettes: rate increase from 160% to 200%, plus gradual specific quota increases through 2030.

  • Hand-rolled tobacco: rate increase from 30.4% to 32%.

  • Other nicotine products: tax rate of 200%.

• Video games: an 8% tax on the sale (physical or digital) of video games with violent/adult content.

• Gambling and lotteries: increase in the IEPS rate from 30% to 50%, including digital platforms.

8. LEY FEDERAL DE DERECHOS.

• Servicios migratorios: actualización de cuotas, con descuentos en residencia temporal y permanente.

• Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV): modificaciones para inscripción simplificada de valores, facilitando acceso a financiamiento de PYMEs.

• Bienes culturales: ajuste de tarifas en museos y zonas arqueológicas administradas por el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) y el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBAL).

• Telecomunicaciones y radiodifusión: adecuaciones normativas en línea con cambios recientes. 

8. FEDERAL DUTIES LAW.

• Immigration fees: update of fees, with discounts for certain temporary and permanent residence cases.

• Banking and Securities Commission (CNBV) fees: modifications for simplified securities registration to improve access to financing for SMEs.

• Cultural heritage fees: adjustment of fees for museums and archaeological sites managed by the National Institute of Anthropology and History (INAH, for its acronym in Spanish) and the National Institute of Fine Arts and Literature (INBAL, for its acronym in Spanish). 

• Telecommunications and      broadcasting: regulatory updates aligned with recent changes. 

  

CONCLUSIÓN

CONCLUSION

El Paquete Económico 2026 refuerza la estrategia recaudatoria del Gobierno Federal con un enfoque dual: incremento de tasas y eliminación de beneficios fiscales, combinado con nuevas medidas de control y sanción. Las empresas y contribuyentes deben anticipar el impacto económico y operativo, reforzar sus programas de cumplimiento y evaluar estrategias de planeación fiscal, especialmente en operaciones digitales, financieras y de comercio exterior.

The 2026 Economic Package strengthens the Federal Government’s revenue strategy through a dual approach: increasing rates and eliminating tax benefits, combined with new control and penalty measures. Companies and taxpayers must anticipate the financial and operational impact, reinforce compliance programs, and evaluate tax planning strategies, particularly in digital, financial, and foreign trade operations.